T.C
MİLLÎ EĞİTİM BAKANLIĞI
İşletmeler Dairesi Başkanlığı

SAYI : B.08.0.İDB.0.28.01.00.150.0.2002/ 495

15/02/2002

KONU : Kredi Kartı ile Tahsilat Yapılması

Bakanlığımıza bağlı okul ve kurumların bünyesinde faaliyet gösteren döner sermaye (DÖSE) işletmelerinden bazıları, sattıkları mal ve hizmet bedellerini kredi kartı (VISA v.b.) ile de tahsil edebilmeleri için Döner Sermayeli Kuruluşlar İhale Yönetmeliğinin 63 üncü maddesi hükmü gereğince izin talep etmektedirler.
Yapılan inceleme ve değerlendirmede; DÖSE işletmelerimizin sattıkları mal ve hizmet bedellerini, diğer tahsilat yöntemleri yanında, çağdaş ve güvenli bir ödeme aracı olan kredi kartı aracılığı ile de tahsil etmelerinin hem işletme hem de müşteriler açısından uygun olacağı ve olumlu sonuçlar doğuracağı kanaatine varılmıştır.
Bakanlığımıza bağlı DÖSE işletmelerinin sayısının fazla olması, ürettiği mal ve hizmetin çeşit ve miktar olarak değişik özellikler taşıması ve benzeri nedenlerle; ileride bazı idarî, malî ve hukukî sorunlarla karşılaşılmaması bakımından, kredi kartı aracılığı ile yapılacak tahsilat ile ilgili iş ve işlemlerin aşağıda belirlenen esas ve usûller dahilinde yürütülmesi uygun bulunmuştur.
1. Kredi Kartı ile Tahsilat Yapabilecek Döner Sermaye İşletmeleri.
Bir önceki yıl gayri safi geliri (ciro), asgari ücretin bir yıllık brüt tutarının beş katını aşan DÖSE işletmelerimizin; ihtiyaç duymaları halinde, sattıkları mal ve hizmetin bedelini kredi kartı aracılığı ile de tahsil etmesi, Döner Sermayeli Kuruluşlar İhale Yönetmeliğinin 63 üncü maddesine göre uygun bulunmuştur.
2. Kredi Kartı Üye İşyeri Sözleşmesi Yapılacak Bankanın Seçimi ve Sözleşmede Bulunacak Asgari Şartlar.
2.1. Konu, en az üç banka şubesi ile görüşmek ve teklif almak suretiyle DÖSE ita amiri, tahakkuk memuru ve saymandan oluşacak komisyonca değerlendirilecek ve en uygun teklifi veren banka tercih edilecektir.
2.2. DÖSE işletmesi ile banka şubesi arasında yapılacak "Kredi Kartı Üye İşyeri Sözleşmesinde";
2.2.1. Bankanın, kredi kartı ile yapılan tahsilat toplamı üzerinden herhangi bir komisyon almayacağı,
2.2.2. Kredi kartı ile yapılan tahsilat tutarının tamamının banka tarafından, tahsilatın yapıldığı günü izleyen en fazla 25 (yirmibeş) takvim günü içinde, kredi kartı anlaşması yapılan banka şubesinde açılmış olan üye işyeri hesabına aktarılacağı, bunu takip eden gün, DÖSE işletmesinin banka (T.C.Merkez Bankası veya T.C.Ziraat Bankası ) hesabına EFT yoluyla aktarılacağı ve EFT için bankaya herhangi bir ödeme yapılmayacağı,
2.2.3. İki günü geçen tatil günlerinde yapılacak tahsilatların bloke süresinin, tatilin bitimini izleyen 2 (iki) nci günü başlayacağı,
2.2.4. P.O.S. cihazları ve bu cihazlarda kullanılacak tüm sarf malzemelerinin (şerit, P.O.S. rulosu v.b.) banka tarafından bedelsiz olarak sağlanacağı,
2.2.5. P.O.S. cihazlarında olabilecek arızaların (PTT hat arızaları hariç) banka yetkililerine bildirildiği tarihten itibaren en geç 3 (üç) iş günü içinde giderileceği,
2.2.6. P.O.S. cihazlarının kullanımı ile ilgili eğitimin banka tarafından ücretsiz verileceği,
hususları yer alacak ve bu sözleşme, ilgili banka şube müdürü ile DÖSE işletmesinin ita amiri ve saymanı tarafından müştereken imzalanacaktır.
3. P.O.S. Cihazının Kullanımı.
3.1. P.O.S. cihazının kullanımı için en az bir adet şehirlerarası telefon hattı tahsis edilecek.
3.2. P.O.S. cihazlarının kullanımı ile ilgili yeterli sayıda personel eğitimden geçirilecek.
3.3. P.O.S. cihazlarının, tahsilatın yoğun olduğu ve kart sahiplerinin kolayca ulaşabilecekleri yerlere konulması, P.O.S. cihazlarının bu konuda görevlendirilen personel tarafından kullanılması sağlanacak.
3.4. "Gün Sonu Raporu" ve "Satış Sonuçları Gönderme Raporu" her gün saat 24.00'e kadar, P.O.S. cihazından alınacak.
4. Kredi Kartlarının Kabulü ve Kullanılması.
4.1. Kartı kullanan kişinin; gerçek kart hamili olduğu, resimli bir kimlik belgesi (nüfus cüzdanı, sürücü belgesi v.b) ile kimlik kontrolü yapılarak belirlenecek.
4.2. Kredi kartı ile yapılan tahsilatı müteakip, kart hamiline P.O.S. cihazından alınan "Satış Belgesi"nin ilgili bölümü ad ve soyadı da yazılmak suretiyle imzalatılacak, imzanın karttaki imza ile aynı olup-olmadığı kontrol edilecek.
5. Muhasebeleştirme İşlemleri.
5.1. Bir gün içinde kredi kartı ile yapılan tahsilat tutarları, gün sonunda düzenlenecek Mahsup Fişi ile muhasebeleştirilecek, Mahsup Fişine, "Gün Sonu Raporu" ile "Satış Sonuçları Gönderme Raporu" eklenecek.
5.2. Kredi kartı ile yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesinde, "123 - Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı" kullanılacak.
5.3. Kredi kartı ile tahsilat yapılması halinde;
5.3.1. Mal veya hizmet satış bedeli olarak yapılan tahsilat tutarı: 123 - Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabına BORÇ, 600 -Yurt İçi Satışlar Hesabı ile 391 - Hesaplanan KDV Hesabına ALACAK,
5.3.2. Avans olarak yapılan tahsilat tutarı: 123 - Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabına BORÇ, 340 - Alınan Sipariş Avansları Hesabına ALACAK,
5.4. Kredi kartı ile yapılan tahsilatın mahsubunda;
5.4.1. Mal veya hizmet satış bedeli karşılığı ve avans olarak kredi kartı ile yapılan tahsilatlardan, banka dekontu ile DÖSE işletmesinin banka hesabına aktarıldığı anlaşılan tutarlar: 102 - Bankalar Hesabına BORÇ, 123 - Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabına ALACAK,
5.4.2. Avans olarak yapılan tahsilatlardan mal ve hizmet satışının gerçekleşmesi üzerine gelir yazılması gereken tutarlar: 340 - Alınan Sipariş Avansları Hesabı BORÇ, 600 - Yurt İçi Satışlar Hesabı ile 391 - Hesaplanan KDV Hesabına ALACAK,
5.4.3. Avans olarak yapılan tahsilatlardan ilgiliye iadesi gereken tutarlar: 340 - Alınan Sipariş Avansları Hesabına BORÇ, 123 - Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabına ALACAK,
kaydedilmek suretiyle muhasebeleştirilecek ve "DÖSE Bilgisayar Programı"nın buna göre geliştirilmiş versiyonu, DAYM Müdürlüğünden temin edilerek kullanılacak.
5.5. Ayrıca, tahsilatın zamanında ve eksiksiz DÖSE işletmesi hesaplarına intikal ettirilip ettirilmediğine ilişkin kontrollerin düzenli olarak yapılması ve çıkabilecek aksaklıkların giderilmesi sağlanacak.
6. Bu konuda, ileride olabilecek aksaklıkların giderilmesinde ve sorunların çözümünde İşletmeler Dairesi Başkanlığı görevli ve yetkili kılınmıştır.
Bilgi edinilmesini ve gereğinin belirtildiği şekilde yapılmasını rica ederim.

Mehmet TEMEL
Bakan a.
Müsteşar V.